Перекази коштів між картками вже давно стали звичною частиною життя мільйонів українців — від сімейної підтримки до повернення боргів чи допомоги друзям. Водночас податкове законодавство не встановлює жодної універсальної «безпечної» суми, яку можна отримувати без будь-яких наслідків. Усе залежить від правової природи надходження: чи це подарунок від близького родича, повернення позики, соціальна виплата чи просто незрозумілий «грошовий потік». Податкова служба розглядає будь-яке зарахування на картку як потенційний дохід, доки платник не доведе протилежне.
За загальним правилом Податкового кодексу України будь-які незадекларовані та не звільнені від оподаткування надходження включаються до загального річного оподатковуваного доходу. Ставка становить 18 % податку на доходи фізичних осіб плюс 5 % військового збору — разом 23 %. Проте є чіткий перелік випадків, коли переказ залишається повністю «прозорим» для бюджету. Саме ці винятки і створюють ту саму різницю між спокоєм і можливими запитами від податкової.
Ключ до розуміння — не сума сама по собі, а документи та правильне формулювання призначення платежу. Навіть 500 000 грн від матері сину на купівлю квартири зазвичай не оподатковуються, тоді як 5 000 грн від знайомого без пояснень можуть стати приводом для пояснень і донарахування.
Як податкова та банки сприймають перекази на картку
Банки не виступають податковими агентами при звичайних P2P-переказах. Гроші надходять у повному обсязі, без автоматичного утримання податку. Водночас з 2025 року посилився обмін інформацією між фінансовими установами та Державною податковою службою. Великі або регулярні надходження без чіткого призначення потрапляють у зону уваги систем фінмоніторингу.
Податкова керується принципом: усе, що надійшло на картку і не підпадає під прямі звільнення статті 165 Податкового кодексу, вважається доходом. Тягар доказування лежить на фізичній особі. Якщо людина не може пояснити походження коштів або надати документи, суму включають до оподатковуваного доходу і нараховують 23 %.
З 1 квітня 2025 року Національний банк скасував ліміт у 150 000 грн на місяць для переказів з картки на картку. Тепер формальних обмежень за сумою немає, але це не скасовує податкових правил. Навпаки — відсутність лімітів зробила контроль за «підозрілими» патернами ще більш актуальним.
Коли переказ точно не оподатковується: вичерпний перелік
Законодавство містить конкретні підстави для звільнення. Ось найпоширеніші та найбільш релевантні для звичайних людей.
Перекази між близькими родичами
Грошові подарунки та перекази між особами першого та другого ступеня споріднення не оподатковуються. До першого ступеня належать батьки, діти (в тому числі усиновлені) та подружжя. До другого — рідні брати і сестри, бабусі та дідусі, онуки. Такий підхід випливає з поєднання норм Податкового кодексу та Сімейного кодексу, де закріплений обов’язок членів сім’ї утримувати один одного.
Повернення боргу
Якщо людина раніше давала в борг і тепер отримує гроші назад, така операція не є доходом. Головне — мати докази: розписку, договір позики або хоча б банківські виписки з попереднім переказом. У призначенні платежу варто вказувати «Повернення боргу за розпискою від [дата]».
Соціальні та державні виплати
Пенсії, аліменти, стипендії, допомога на поховання, страхові відшкодування, виплати за державними облігаціями — усі ці надходження прямо звільнені від оподаткування. Призначення платежу має чітко відповідати суті виплати.
Допомога військовим та волонтерам
Перекази на підтримку військовослужбовців, учасників бойових дій та членів їхніх сімей, а також офіційно зареєстрованим волонтерам зазвичай не оподатковуються за умови правильного оформлення.
Власні кошти ФОП
Переказ з підприємницького рахунку на особистий, якщо кошти вже оподатковані як дохід підприємця, не створює нового податкового зобов’язання.
Невеликі майнові подарунки
Вартість подарунків у натуральній формі (речі, а не гроші), що не перевищує 25 % мінімальної заробітної плати (у 2026 році це приблизно 2 162 грн на місяць), не оподатковується навіть від не родичів. Грошові перекази під цю пільгу не підпадають.
Порівняльна таблиця найпоширеніших ситуацій
| Тип переказу | Оподатковується? | Ставка | Необхідні умови / документи | Рекомендоване призначення платежу |
|---|---|---|---|---|
| Від матері / батька / дитини / чоловіка / дружини | Ні | 0 % | Родинний зв’язок (свідоцтва про народження, шлюб) | «Подарунок близькому родичу» або «Сімейна допомога» |
| Від брата / сестри / бабусі / дідуся / онука | Ні | 0 % | Підтвердження споріднення | «Подарунок родичу другого ступеня споріднення» |
| Повернення боргу (з розпискою) | Ні | 0 % | Розписка або договір позики | «Повернення боргу за розпискою від [дата]» |
| Пенсія, аліменти, стипендія | Ні | 0 % | Офіційний статус виплати | «Пенсійна виплата» / «Аліменти за рішенням суду» |
| Допомога військовому / волонтеру (офіційно) | Ні | 0 % | Реєстрація волонтера або статус військового | «Допомога військовослужбовцю» / «Донат волонтеру» |
| Грошовий подарунок від друга / колеги | Так (якщо не повернення боргу) | 23 % | Потрібно доводити, що це не дохід | «Повернення боргу» (тільки за наявності доказів) |
| Переказ з-за кордону від не родича | Зазвичай так | 23 % | Потрібна декларація та сплата податку | Чітке призначення (якщо є пільга) |
Дані на основі Податкового кодексу України (стаття 165 та суміжні норми) та роз’яснень податкових органів.
Особливості переказів з-за кордону
Грошові кошти, що надходять з-за меж України, формально вважаються іноземним доходом. Проте якщо переказ здійснює близький родич на виконання сімейних обов’язків з утримання (допомога батькам, дітям, подружжю), такі суми часто не визнаються доходом у розумінні Податкового кодексу.
У разі сумнівів податкова може вимагати підтвердження родинних зв’язків та характеру переказу. Якщо родинного зв’язку немає або переказ має характер оплати за послуги/товари, резидент України зобов’язаний задекларувати дохід та сплатити 23 %.
Практичні поради, які реально працюють
Правильне призначення платежу — найпростіший і найефективніший спосіб уникнути непорозумінь. Коротке, але точне формулювання «Подарунок близькому родичу», «Повернення боргу за розпискою від 15.03.2026» або «Сімейна допомога» дає податковій чітку картину.
Зберігайте докази. Для родинних переказів достатньо свідоцтв про народження або шлюб. Для повернення боргу — розписка або переписка. Для волонтерської допомоги — підтвердження статусу.
Уникайте регулярних великих переказів від однієї й тієї ж особи без очевидної причини. Навіть якщо формально все чисто, часті надходження можуть привернути увагу систем моніторингу.
Якщо сума значна і ви не впевнені — краще оформити договір дарування або позики. Це не завжди обов’язково, але суттєво знижує ризики.
Що відбувається, якщо податкова запитає пояснення
У більшості випадків при невеликих і нерегулярних переказах питань не виникає. Але якщо суми великі або патерн підозрілий, податковий орган може надіслати запит на пояснення походження коштів. У відповідь потрібно надати документи, що підтверджують звільнення від оподаткування.
Якщо пояснення не задовольнять контролюючий орган, суму можуть включити до оподатковуваного доходу, донарахувати податок і штраф (зазвичай 25 % від суми донарахування плюс пеня). Судова практика показує, що добре документовані родинні перекази та повернення боргів майже завжди вдається захистити.
Сучасна Україна живе в умовах, коли мільйони родин отримують підтримку від близьких — як всередині країни, так і з-за кордону. Розуміння точних правил дозволяє користуватися звичними фінансовими інструментами без зайвих тривог і несподіваних податкових наслідків. Головне — не покладатися на міфи про «до 2 000 грн без податку», а чітко розуміти природу кожного переказу та мати можливість це підтвердити.